如何处理公司间互转款的会计分录？

在企业运营中，公司间的资金互转是常见的财务行为，涉及借款、还款、利息结算等多种场景。根据交易性质的不同，会计分录需要严格遵循借贷平衡原则，并准确反映资金流向。例如，借款方与贷款方的会计处理需区分资产类科目（如银行存款）和负债类科目（如其他应付款），同时还需考虑利息收入和费用的确认。以下将从不同业务场景出发，详细解析相关会计处理要点。

一、借款发放的会计处理

当A公司向B公司提供借款时，贷款方（A公司）需确认债权，借款方（B公司）需确认债务。此时：借：其他应收款（A公司账簿）
贷：银行存款（A公司账簿）
借款方则反向记录：借：银行存款（B公司账簿）
贷：其他应付款或短期借款（B公司账簿）。
若涉及长期借款，需考虑折现因素，采用实际利率法进行后续摊销。

二、利息收入的确认与处理

若借款合同约定利息，需按权责发生制确认收入或费用。贷款方每期末应计提利息：借：应收账款
贷：利息收入
借款方则需计提利息支出：借：财务费用
贷：应付利息。
实际支付利息时，贷款方冲销应收账款，借款方减少应付利息：借：银行存款
贷：应收账款（贷款方）
借：应付利息
贷：银行存款（借款方）。

三、本金及利息的偿还流程

还款时需区分本金与利息。以贷款方为例：

1. 本金回收：借：银行存款
   贷：其他应收款
2. 利息回收：借：银行存款
   贷：应收账款。
   借款方则需：
3. 归还本金：借：其他应付款
   贷：银行存款
4. 支付利息：借：应付利息
   贷：银行存款。

四、转账手续费的特殊处理

银行转账涉及的手续费需单独核算：借：财务费用——手续费
贷：银行存款或库存现金。
需注意手续费无发票时，需以银行回单作为原始凭证入账。

五、特殊场景的会计调整

1. 同一法人下的资金调拨：若转账属于内部资金调配，可记为：借：其他应收款（转出方）
   贷：银行存款（转出方）
   接收方则反向记录。
2. 现金还款：虽然法规允许现金交易，但建议优先通过银行转账以保留完整凭证。

通过上述分析可见，公司互转款的会计处理需根据交易性质、期限及资金用途灵活调整科目选择，同时严格遵循会计准则的权责匹配要求。对于利息和手续费等细节，需结合合同条款及实际业务场景，确保财务记录的完整性与合规性。