如何处理现金付给会计后的出纳分录？

在企业日常财务管理中，现金付给会计涉及出纳与会计的职责分工和资金流转。根据会计准则，出纳主要负责现金收付和日记账登记，而会计需完成账务处理与凭证编制。当现金从出纳转交给会计时，需根据业务场景判断分录方式，核心在于明确资金用途及科目归属。

一、现金付给会计的业务场景与分录逻辑

若现金从出纳移交会计属于备用金拨付或临时借款，需通过其他应收款科目核算。例如，会计因业务需要向出纳预支现金，此时分录为：
借：其他应收款——会计姓名
贷：库存现金
该操作需附借款凭证，并确保后续归还或冲销流程完整。若属于内部资金调拨（如会计统一保管现金），则无需单独记账，仅需在现金日记账中记录交接明细，并保持账实一致。

二、常见业务类型的分录示例

1. 备用金拨付
   出纳向会计支付备用金用于日常零星开支：
   借：其他应收款——备用金（或单独设置“备用金”科目）
   贷：库存现金
   后续会计使用备用金报销时，需冲减该科目。

2. 员工借款
   若会计以个人名义借款，分录与备用金类似：
   借：其他应收款——会计姓名
   贷：库存现金
   归还时反向操作，并核销原始凭证。

3. 费用报销
   会计使用现金支付费用后，需根据实际用途记账。例如支付办公费用：
   借：管理费用——办公费
   贷：库存现金
   此时现金已从出纳移交会计并完成支出，需在付款凭证上加盖“现金付讫”章。

三、操作规范与风险控制

• 权限分离：根据《会计基础工作规范》，出纳不得兼任稽核、档案保管等职务，现金交接需由第三方监督。
• 凭证完整：所有现金转移需附收据或借款单，注明用途、金额及经手人签名。
• 定期对账：出纳需每日核对现金日记账余额与实际库存，会计需定期检查其他应收款科目，避免长期挂账。

通过规范操作和明确科目归属，可有效避免资金挪用风险，确保账务处理的合规性与准确性。