公司向个人借款的会计处理如何确保借贷合规？

企业向个人借款是常见的资金周转方式，但会计处理涉及科目选择、税务合规等多个环节。根据会计准则和税务要求，这类交易需通过其他应付款科目核算，而非短期借款或长期借款，后者仅适用于金融机构借款。借贷流程需关注三个核心环节：借款入账、利息支付和本金归还，每个环节均需匹配对应的税务处理要求。

借款入账阶段的会计分录需明确反映债务属性。当企业收到个人借款时，资金进入公司账户，此时账务处理为：
借：银行存款
贷：其他应付款——XX个人
此分录体现了企业对个人的负债关系，同时需注意以下合规要点：

• 必须签订借款合同，明确金额、利率、期限等条款，避免被认定为股东分红或收入隐匿；
• 若借款人为企业股东，需遵守关联债资比限制（非金融企业为2:1），超限部分的利息不可税前扣除。

利息支付阶段需兼顾会计处理和税务申报。企业支付利息时，会计分录需分拆本金与代扣税款：
借：财务费用——借款利息
贷：银行存款
贷：其他应付款——代扣XX个人个税
关键操作包括：

1. 自然人需向税务局代开发票（单次利息超500元时），作为企业所得税税前扣除凭证；
2. 企业需按20%税率代扣代缴利息所得个人所得税，未履行义务将面临罚款风险；
3. 利息水平不得超过同期同类银行贷款利率，否则超支部分不得税前扣除。

本金归还阶段需确保债务关系终止。企业偿还借款时，会计分录为：
借：其他应付款——XX个人
贷：银行存款
此环节需注意：

• 若借款长期挂账未归还，可能被税务机关视为股东分红，需补缴20%个人所得税；
• 关联方借款需在年度终了后及时清理，避免触发反避税条款。

对于无偿借款的特殊情形，虽然不产生利息支出，但税务风险仍需警惕。根据税法规定：

• 企业无偿借款给个人股东，可能被视同销售服务缴纳增值税，且股东需补缴个税；
• 个人无偿借款给企业虽暂无需缴增值税，但若涉及关联交易且不符合独立交易原则，税务机关有权进行纳税调整。

总结来看，企业向个人借款的会计处理需以其他应付款为核算核心，同步落实税务合规动作。从合同签订、利息发票获取到代扣税款，每个环节均需严格遵循法规，避免因操作疏漏引发税务稽查风险。财务人员应定期检查借款台账，确保债资比、利率水平和票据完整性符合要求，从而在满足融资需求的同时守住合规底线。