企业将收回的现金存入银行应如何编制会计分录？

在日常经营中，企业常需将现金存入银行以保障资金安全，这一过程涉及核心会计科目库存现金与银行存款的联动处理。根据业务场景差异，操作可分为直接存款与应收账款回收两类，其中应收账款收回可能涉及坏账恢复等复杂情形。以下从基础操作到特殊场景，系统梳理会计分录的编制逻辑。

基础操作：库存现金存入银行当企业将日常持有的库存现金存入银行账户时，需同步反映资金形态的转变：借：银行存款
贷：库存现金
此分录通过减少库存现金、增加银行存款，确保资产负债表流动性项目准确。例如企业将营业收入的5000元现金存入银行，需在现金日记账与银行对账单中同步更新。

应收账款现金收回场景若企业收到客户以现金偿还的应收账款，需分步处理债权与资金流动：

1. 确认现金收款
   借：库存现金
   贷：应收账款——XX客户
2. 现金存入银行
   借：银行存款
   贷：库存现金
   该流程完整记录资金从客户流向企业再进入银行的全过程，尤其适用于零售业等现金交易频繁的行业。

特殊情形：已核销坏账的现金收回对于已计提坏账准备并核销的应收账款，若后续收回现金，需通过两步分录还原资产真实性：

1. 恢复债权与坏账准备
   借：应收账款——XX客户
   贷：坏账准备
2. 记录现金存入银行
   借：银行存款
   贷：应收账款——XX客户
   例如某企业收回已核销的30万元坏账，需先恢复应收账款与坏账准备的对应关系，再完成资金入账操作，避免资产低估与税务风险。

实务操作要点

• 时效性：需在现金存入当日完成记账，防止账实差异；
• 凭证管理：保存银行缴款单、客户收据等原始凭证；
• 系统辅助：使用财务软件（如好会计）可自动生成分录，减少人为错误；
• 税务衔接：若原核销坏账已税前扣除，收回金额需计入当期应税收入。

通过上述分层处理，企业既能满足会计准则对资金流动的披露要求，又能为管理层提供清晰的现金流分析基础。值得注意的是，在跨境或多币种业务中，还需考虑汇率折算差异对银行存款账面价值的影响。