现金上缴公司需根据资金来源区分哪些会计分录？

企业日常经营中现金上缴涉及多种场景，不同资金来源和业务性质直接影响会计处理方式。正确处理这类业务需遵循借贷记账法基本原则，并结合《企业会计准则》对科目使用规范进行判断。以下是实务中常见的四种情形及其对应分录逻辑。

借（借加粗）：银行存款
贷（贷加粗）：库存现金
当企业将日常经营产生的现金收入（如销售款、客户还款）存入银行时，使用该分录。例如，某零售企业当日将门店收到的5万元现金存入公司账户，需冲减库存现金科目，同时增加银行存款科目。需注意：若现金来源于股东投入资本，则需贷记实收资本而非库存现金，避免混淆权益类与资产类科目。

若法人代表以个人名义将现金存入公司账户，需视为其他应付款处理：
借（借加粗）：银行存款
贷（贷加粗）：其他应付款——XX个人
此处理避免虚增企业现金余额。例如，法人垫付10万元应急资金时，若错误贷记库存现金，会导致现金日记账虚增而实际保险柜无对应现金，造成账实不符。后续实际使用该资金时，需通过费用报销或采购流程核销其他应付款。

涉及特殊业务的现金上缴需匹配对应科目：

• 缴纳税金：借应交税金，贷银行存款
• 预支备用金：借其他应收款，贷库存现金
• 手续费处理：支付银行手续费时需单独确认财务费用科目

事业单位现金上缴需区分预算管理要求。例如收到利息收入时，需先计入应缴国库款科目，实际上缴时再冲减该科目。这类业务需同时进行预算会计处理，通过资金结存科目追踪预算执行情况。

编制分录时需注意三个控制点：

1. 原始凭证审核（如现金缴款单、银行回单）
2. 借贷平衡验证
3. 及时登记现金日记账和银行对账单核对
   错误处理示例：若误将股东投资款记入库存现金，应使用红字冲销法更正，借记库存现金（红字）、贷记实收资本（蓝字）。通过规范处理，既能保证财务信息真实性，又能满足内外部审计要求。